El martes 11 de abril se inició la campaña de declaración de la Renta correspondiente al ejercicio fiscal de 2022. Este proceso puede causar preocupación a muchos ciudadanos. Por ello, para ayudar a resolver algunas de las dudas más frecuentes de los contribuyentes, nuestros abogados fiscales han revisado las claves más importantes que deben considerarse al presentar la declaración.
¿Cuándo es obligatorio hacer la declaración de la renta?
Es esencial conocer si se está obligado a presentar la Declaración de la Renta. Los individuos que deben hacerlo son los siguientes:
- Aquellos cuyos rendimientos íntegros del trabajo, procedentes de un solo pagador, superen los 22.000 euros anuales.
- Quienes hayan obtenido rendimientos íntegros del trabajo por más de 14.000 euros al año, procedentes de más de un pagador, siempre que la suma de las cantidades del segundo y siguientes pagadores superen los 1.500 euros anuales. También deben presentar la declaración si superan los 14.000 euros por rendimientos del trabajo y reciben pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos diferentes de las percibidas por los padres.
- Los profesionales autónomos con rendimientos íntegros superiores a 1.000 euros en trabajo, capital mobiliario o inmobiliario, actividades económicas o ganancias patrimoniales, y pérdidas patrimoniales de igual o superior cuantía a 500 euros.
- Los contribuyentes cuyos rendimientos íntegros del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención o ingreso a cuenta superen los 1.600 euros anuales.
- Quienes perciban únicamente rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de Letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, y otras ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas que superen los 1.000 euros anuales.
Es importante destacar que estos límites han sido modificados a partir de enero de 2023. Esto implica cambios significativos en la próxima campaña de la Declaración de la Renta.
Gastos deducibles autónomos
Los trabajadores por cuenta propia que tributan en estimación directa, ya sea normal o simplificada, tienen la responsabilidad de realizar la autoliquidación de sus ingresos y gastos debidamente justificados y proporcionados.
En este sentido, es aconsejable evitar incluir gastos que no correspondan, como por ejemplo, los gastos de gasolina si sólo se tiene un vehículo, ya que es difícil determinar el uso destinado a la actividad y al ámbito personal. Asimismo, para poder desgravar los gastos de un teléfono móvil, es necesario contar con uno exclusivamente para la actividad y otro para uso personal.
Por otro lado, los trabajadores autónomos que trabajen desde casa no pueden desgravar la totalidad de los suministros del hogar. De esta manera, se debe analizar qué porcentaje de la casa se utiliza para la actividad y desgravar solo los suministros correspondientes a esa parte. Además, la ley establece que se puede deducir el 30% del cálculo final de esos suministros.
¿Qué gastos de reformas se pueden desgravar?
Aunque no es posible desgravar la reforma de una vivienda, hay tres nuevas deducciones temporales en la cuota íntegra estatal del impuesto. Estas se aplican a las obras de rehabilitación que contribuyen a mejorar la eficiencia energética de la vivienda habitual o arrendada. Estas deducciones son las siguientes:
- Deducción de hasta el 20% de las cantidades invertidas. Obras realizadas entre el 19 de marzo de 2022 y el 31 de diciembre de 2024, con una base máxima de deducción de 5.000 euros al año. Esta deducción se aplica si las obras reducen al menos un 7% la demanda de calefacción y refrigeración.
- Deducción de hasta el 40% de las cantidades invertidas. Obras realizadas en el mismo periodo que la deducción anterior, con un máximo de 7.500 euros al año. Esta deducción se aplica si las obras realizadas reducen al menos un 30% del consumo de energía primaria no renovable o mejoran la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética A o B.
- Deducción del 60% de las cantidades invertidas. Obras realizadas entre la entrada en vigor del decreto y el 31 de diciembre de 2024, con un máximo de 5.000 euros al año. Esta deducción se aplica si las obras mejoran la eficiencia energética del edificio en el que se ubica la vivienda y acrediten una reducción del consumo de energía primaria no renovable de al menos un 30% o una mejora de la calificación energética del edificio para obtener una clase energética A o B.
Además, en esta tercera modalidad, las cantidades no deducidas por exceder la base máxima anual de deducción se pueden deducir en los cuatro ejercicios siguientes, con el mismo límite de 5.000 euros al año, sin que la base acumulada de la deducción supere los 15.000 euros.
Otros gastos deducibles en la Declaración de la Renta 2023
- Gastos deducibles por vivienda habitual. Es importante recordar que solo se pueden deducir por vivienda habitual aquellos que adquirieron el inmueble antes del 1 de enero de 2013. Para aplicar el régimen transitorio de deducción, se requiere haberse deducido la vivienda en 2012 o en años anteriores. Excepto si el importe invertido en la vivienda no superó las cantidades invertidas en viviendas anteriores que hubieran sido objeto de deducción, y el importe de ganancias patrimoniales exentas por reinversión, si las hubiere.
- Gastos deducibles por pensión de alimentos. La cantidad que se puede deducir por este concepto está limitada a la cuantía establecida por el juez en el convenio regulador. De esta manera, si se fija una cantidad mensual, el progenitor no puede desgravar más de ese importe en su declaración.
- Deducción por gastos médicos. Normalmente, los gastos de seguros médicos privados y los honorarios de profesionales como dentistas, logopedas y psicólogos no son deducibles. No obstante, en algunas Comunidades Autónomas es posible obtener una deducción siguiendo ciertos requisitos y limitaciones establecidos en la normativa.
¿Tienes alguna pregunta? Consulta a nuestros abogados fiscales para que resuelvan todas tus dudas. Evitamos errores en la presentación de la declaración de la Renta y aseguramos tus intereses.
