El pasado 12 de octubre se publicó la Ley 14/2021 que modifica el Real Decreto-ley 17/2020 e incorpora beneficios fiscales para el sector cultural y eventos públicos con el fin de estimular la actividad económica y social tras el impacto negativo de la crisis sanitaria COVID-19.

Entre otras reformas, la ley introduce una serie de medidas de ayuda extraordinarias para el sector de la conservación-restauración del Patrimonio Histórico Español, la digitalización e innovación en el sector de las industrias culturales, así como a actividad museística y el mantenimiento patrimonial.

Las medidas de apoyo al sector cultural de la nueva normativa incorporan modificaciones a nivel tributario de los incentivos fiscales de mecenazgo y de la creación y ampliación de la duración de algunos Acontecimientos de Excepcional Interés Público, así como del Régimen Económico y Fiscal de Canarias en lo relativo a producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculo en vivo.

Las tres medidas principales que se han adoptado en el ámbito fiscal son las siguientes:

• Incentivos a la producción cinematográfica y audiovisual en el Impuesto sobre Sociedades.
• Incentivos fiscales al mecenazgo.
• Creación y ampliación de la duración de diversos Acontecimientos de Excepcional Interés Público.

Las normas que modifica la Ley 14/2021

La Ley 14/2021 de apoyo al sector cultural para hacer frente al COVID-19 también modifica las siguientes normas:

• Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19.

• Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la Jurisdicción Contencioso-administrativa.

• Real Decreto Legislativo 1/1996, de 12 de abril, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Propiedad Intelectual.

• Ley General de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre.

• Ley 16/1985, de 25 de junio, del Patrimonio Histórico Español.

• Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018, para ampliar la duración del apoyo al acontecimiento «Expo Dubai 2020».

• Ley 10/2007, de 22 de junio, de la lectura, del libro y de las bibliotecas.

• Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.

Consulta con nuestros abogados expertos en derecho fiscal o tributario toda la información relativa a las nuevas medidas de apoyo cultural y modificaciones tributarias que introduce la nueva normativa

El pasado 10 de julio se publicó en el BOE la nueva Ley contra el fraude (Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal) que regula las obligaciones de las personas que poseen criptomonedas u otros criptoactivos.

La nueva normativa establece la obligación de informar sobre el saldo y la titularidad de las monedas en posesión e impone sanciones de hasta 5.000€ por el incumplimiento de las obligaciones tributarias.

La entrada en vigor de la Ley antifraude 2021 fue al día siguiente de su publicación y contiene modificaciones de diversas normas de materia tributaria con la finalidad de evitar el fraude fiscal, en especial del vinculado a las nuevas tecnologías.

Tributación de las criptomonedas en España

La Ley contra el fraude, con la finalidad de combatir la evasión fiscal, detalla cuales son las obligaciones de los contribuyentes en relación a las monedas virtuales o criptomonedas.

En primer lugar, las personas y entidades deberán informar a la Administración Tributaria sobre “saldos en cada moneda virtual diferente y, en su caso, en dinero de curso legal, así como la identificación de los titulares, autorizados o beneficiarios de dichos saldos”.

Así mismo, fija que los exchanges deberán informar a la Administración Tributaria sobre las operaciones, cobros y pagos realizados con monedas virtuales y presentar los siguientes datos: “domicilio y número de identificación fiscal, clase y número de monedas virtuales, así como precio y fecha de la operación”. 

Otra novedad que afecta a los contribuyentes que posean criptomonedas es que tendrán la obligación de informar sobre las “monedas virtuales situadas en el extranjero de las que se sea titular”. Por otro lado, las personas que tengan criptomonedas con exchanges fuera de España deberán declararlas e incluirlas en el modelo 720, la Declaración Informativa sobre Bienes y Derechos en el extranjero.

Esta normativa servirá para concretar muchas obligaciones. Sin embargo, todavía no se ha definido a partir de qué cantidad será obligatorio informar sobre la posesión de criptomonedas.

Multa por no declarar criptomonedas 2021

Las sanciones por evadir estas obligaciones fiscales “hasta 5.000 euros por cada dato referidos a cada moneda virtual individualmente considerada según su clase que hubiera debido incluirse en la declaración”.  La falta de regulación en el mercado de las criptodivisas, hace necesario que aquellos que se dedican o tienen en posesión monedas virtuales cuenten con el mejor asesoramiento jurídico y fiscal.

Nuestros abogados fiscalistas pueden ayudarte a cumplir con tus obligaciones fiscales.

Las nuevas tendencias de consumo y la pandemia han dado un fuerte impulso al comercio electrónico en los últimos años. Ante el incremento del número de consumidores que utilizan el comercio electrónico como su principal  forma de consumo, la Unión Europea ha adaptado las condiciones de recaudación fiscal a este nuevo escenario. 

Las medidas, que entran en vigor el 1 de julio de 2021, incorporan modificaciones en el IVA y afectan principalmente al comercio electrónico y a las ventas a distancia. Estas modificaciones en la regulación vigente buscan simplificar el régimen fiscal de ventas a distancia y evitar pérdidas de ingresos por falta de claridad en la ordenanza actual.

Novedades en el IVA desde el 1 de julio de 2021

La nueva regulación de la Unión Europea del IVA implica modificar ciertos procedimientos en materia tributaria para el comercio online. Adaptar sus sistemas a estos cambios supone un desafío para algunas empresas digitales que podría agilizarse con el asesoramiento profesional de abogados expertos en derecho fiscal y obligaciones tributarias.

Las principales modificaciones en la regulación vigente son las siguientes:

1. Umbral único de venta en toda la UE

Los umbrales existentes para las ventas a distancia de otros Estados miembros eran de 35.000 o 100.000 euros. La nueva normativa establece un umbral único de 10.000 euros para las transacciones en toda la Unión Europea. Esta modificación implica que, por debajo de este umbral, se aplicará la normativa del IVA correspondiente al país de origen.

2. Régimen ventanilla única

El sistema de Ventanilla Única u One Stop Shop (OSS) tiene como objetivo simplificar el proceso de tributación y registros del IVA. Se trata de un portal web que permite declarar y pagar el IVA de forma telemática y permite a la empresa evitar las obligaciones formales en cada uno de los países donde desarrolle su actividad. Este mecanismo remitirá la tributación al país correspondiente. 

3. Fin de la exención del IVA en importaciones

A partir del 1 de julio de 2021 se eliminará la exención del IVA para la importación de bienes que no superen los 22 euros. Todos los bienes importados de la UE estarán sujetos a IVA, independientemente de su importe.

4. Gestión del IVA de los marketplace

Las plataformas marketplace como Amazon o Ebay pasarán a ser consideradas como vendedores y deberán ocuparse de la gestión del IVA en los países donde lleven a cabo sus ventas. ¿Necesitas ayuda para la gestión del IVA? Nuestros profesionales expertos en materia fiscal pueden asesorarte sobre la nueva normativa de IVA en el comercio electrónico

Ya ha comenzado el plazo para realizar la declaración de la renta del ejercicio del año 2020 y las dudas de los contribuyentes se centran, principalmente, en cómo afectan los expedientes de regulación de trabajo temporal de empleo (ERTE) a la declaración de la renta de este año.

El 2020 fue un año atípico marcado por la pandemia del Covid-19 y más de cuatro millones de empleados acogidos a un ERTE se preguntan cómo les va a afectar en la declaración de la renta. Si es tu caso, busca el asesoramiento de un buen abogado experto en derecho fiscal y tributario que te ayude obtener el máximo beneficio.

Los contribuyentes que hayan estado en ERTE deberán tener en cuenta algunas cuestiones clave a la hora de presentar su declaración de la renta en 2021.

En primer lugar, el SEPE está considerado como un segundo pagador, lo que significa que los trabajadores afectados por un ERTE pasan a tener un pagador más y el límite obligatorio para hacer la declaración de la renta baja a 14.000€.

En segundo lugar, las retenciones aplicadas sobre las prestaciones derivadas de un ERTE son muy bajas o, en la mayoría de los casos, inexistentes, por lo que el contribuyente deberá pagar a Hacienda la diferencia al presentar su declaración de la renta.

Obligados a presentar la declaración por contar con dos pagadores

Con carácter general, los contribuyentes están obligados a presentar la declaración de la renta cuando sus ingresos anuales superan los 22.000€. Sin embargo, cuando cuentan con dos pagadores el límite se reduce a 14.000€ si la cantidad percibida por el segundo pagador supera los 1.500€.

Todos los trabajadores afectados por un expediente de regulación de trabajo temporal están obligados a presentar la declaración de la renta 2021 por contar con dos pagadores, el segundo de ellos con importe superior a 1.500€.

Pago del IRPF de los trabajadores afectados por un ERTE en 2020

En una situación normal, la empresa aplica al trabajador una retención mensual del IRPF en relación a su sueldo. Sin embargo, las prestaciones del ERTE se dieron sin retención en la mayoría de los casos por no alcanzar el mínimo obligatorio, según la normativa tributaria, para aplicar esta retención.

Como consecuencia, la cantidad que no ha sido retenida durante el cobro de la prestación deberá ser abonada al presentar la declaración de la renta de este año. Una cantidad que en algunos casos ha alcanzado los 1.000€. Por ello, la Agencia Tributaria permitirá fraccionar en seis meses el pago del IRPF a aquellos contribuyentes cuyo resultado de la declaración sea positivo y no puedan hacer frente al pago del mismo.

Cómo devolver el dinero del ERTE si has cobrado más por error

Aquellos contribuyentes que hayan recibido más dinero que el que les correspondía por un error del SEPE, deberán devolverlo en su declaración de la renta si el SEPE todavía no ha iniciado el expediente de reintegro.

La Agencia Tributaria recomienda que, si el contribuyente desconoce la cantidad que debe devolver, consulte al SEPE dicha cantidad o espere a recibir una notificación que le indique la cuantía a abonar.

Si, por el contrario, el contribuyente ya ha pagado la cantidad correspondiente o ha sido informado de la cuantía del reintegro y está de acuerdo, podrá presentar su declaración con total normalidad.

Recuerda que no estás obligado a pagar el importe del borrador que propone Hacienda. Podemos revisar tu declaración para que pagues la menor cantidad posible. En Lidiare Abogados contamos con los mejores abogados especializados en derecho fiscal y derecho laboral, dispuestos a solucionar todas tus dudas y ayudarte con la declaración de la renta de este año.