Uno de los mayores temores que tienen los autónomos y empresas es recibir una notificación donde Hacienda declare la inspección tributaria de los contribuyentes. En este caso, se recomienda contratar a un abogado experto en derecho fiscal que ponga solución al problema.
Vamos a ver en el siguiente post qué se entiende por inspección tributaria, por qué puedes llegar a recibir una notificación y qué documentos te puede pedir Hacienda para cumplir con la inspección. Estas respuestas te servirán para estar preparado ante posibles fraudes tributarios.
¿Qué se entiende por inspección tributaria?
Una inspección es un procedimiento de investigación que hace la Agencia Tributaria de un país para garantizar que las empresas y los autónomos declaran correctamente sus ingresos y pagan los impuestos correspondientes. También es una forma de evitar los fraudes fiscales.
Lo curioso de las inspecciones y sanciones tributarias es que hoy en día este ejercicio es bastante más común y estricto de lo que solía ser hace años, cuando las prácticas de contabilidad en negro eran usuales. Ahora se está implementando una mayor vigilancia.
Razones para hacer inspecciones tributarias
Hay varias razones por las que la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) puede hacer inspecciones tributarias. Para empezar, ten en cuenta que la inspección es solo una herramienta útil para detectar fraudes cometidos dentro de las obligaciones tributarias.
Como te imaginarás, un abogado experto en derecho fiscal sabe que el fin de las inspecciones tributarias no viene necesariamente a raíz de una sospecha grave de fraude, como muchas personas temen, sino que es una manera de verificar si hay irregularidades o no es el caso.
Estas son algunas razones por las que Hacienda podría decidirse a hacer una inspección tributaria y comprobar si ha habido un desfalco dentro de una empresa. Vamos a verlas:
- Has presentado muchos gastos deducibles
La Ley del IVA dice que los autónomos y las empresas pueden deducir este impuesto, pero no puede haber un exceso de gastos deducibles que no se corresponden a la actividad económica dentro del negocio. Si se detecta algún tipo de desequilibrio, puede hacerse una inspección.
- Estás percibiendo subvenciones
Si una persona o empresa recibe una subvención pública, es importante que el organismo encargado de entregarla dé los detalles a la AEAT. También es crucial que incluyas el dinero recibido en la declaración para que no te arriesgues a que se te practique una inspección.
- Has instalado un software de doble uso
La Ley antifraude del 2021 prohíbe al 100% la instalación y uso de softwares de doble uso, que no son sino programas cibernéticos que te ayudan a llevar una doble contabilidad y ocultar información a la Agencia Tributaria. Es una forma de fraude considerada grave, ten cuidado.
- Las devoluciones tributarias son altas
Parte de tus obligaciones fiscales incluyen presentar el IVA, el IRPF y la declaración de Renta. Pero un abogado experto en derecho fiscal te dirá que tengas cuidado si recibes devoluciones de Hacienda muy altas. Esto puede levantar sospechas y se inspeccionará.
- Presentas pérdidas desde hace años
Si tu empresa no gana más de lo que gasta, significa que estás teniendo pérdidas. El hecho de que esta situación se sostenga durante varios años puede hacer que Hacienda sospeche y crea que se está cometiendo un tipo de fraude y no estás declarando todo lo que facturas.
¿En qué lugar se practica la inspección tributaria?
Lo cierto es que la inspección tributaria puede llevarse a cabo en diferentes lugares, según lo determine el inspector. Por ejemplo, puede practicarse la inspección en el domicilio fiscal del contribuyente o bien en el despacho de su representante legal, entre otros sitios relevantes.
Lo que un abogado experto en inspecciones tributarias te dirá es que la inspección se hace donde haya evidencia relevante, o en las oficinas de la Administración Tributaria. En algunos casos incluso se puede hacer una inspección sorpresa en la empresa del contribuyente.
¿Quién debe iniciar el procedimiento de sanciones?
El procedimiento de sanciones lo puede hacer Hacienda o incluso lo puede inciar el propio contribuyente desde el primer momento en que le llega la notificación de inspección y quiere evitar peores situaciones en el futuro, por ejemplo, evitar futuras inspecciones por otra causa.
Si se da el caso de que es Hacienda el que da inicio al procedimiento de sanciones, un abogado experto en inspecciones tributarias te explicará que la administración es la que debe notificarte antes, indicando la razón por la que se da la inspección y tus derechos.
Documentos que solicita la inspección tributaria
El Ministerio de Hacienda tiene la posibilidad de solicitar cualquier tipo de documento que considere oportuno para la inspección, sin importar el formato en el que se encuentre. Lo importante aquí es que Hacienda estime relevante ese documento para la inspección en sí.
Para que tengas más claro qué tipos de documentos pueden solicitarte para una inspección tributaria, algunos ejemplos serían autoliquidaciones, declaraciones previas, documentos contables, facturas, archivos informáticos o incluso libros y comprobantes, entre otros.
Tómate en serio entregar los documentos que te pida Hacienda, ya que negarte a hacerlo está visto como una acción de obstaculización. ¿Qué significa esto para un abogado experto en derecho fiscal? Que la administración te acusará de incumplir las obligaciones que tienes.
¿Cómo se da por finalizada una inspección tributaria?
La forma de dar por terminada la inspección tributaria es a través de un acto de liquidación que se hace mediante actas de conformidad. Es decir, el fin de la inspección exige que se haga un acuerdo con Hacienda para hacer la liquidación pertinente y regularizar las cuentas.
Ahora bien, es posible que se ponga fin a la inspección con un acta de disconformidad. En este caso, un abogado experto en inspecciones tributarias te animará a presentar un informe actuario para exponer tus alegaciones y el por qué no estás de acuerdo con la administración.
